Введение НДФЛ на операции с цифровой валютой в России
Ключевые факты
- 1 Цифровая валюта признана имуществом в России.
- 2 Одобрен законопроект о введении НДФЛ на доходы от операций с цифровой валютой.
- 3 Обмен цифровой валюты может считаться налоговым событием при наличии дохода.
- 4 Предлагаемые ставки НДФЛ: 13% до 5 млн рублей (около 55 556 долларов США) и 15% с суммы превышения.
- 5 Для расчета налоговой базы будет использоваться метод FIFO.
- 6 Убытки от операций с цифровой валютой нельзя переносить на будущие периоды.
- 7 Криптообменники и цифровые депозитарии могут быть освобождены от НДС.
- 8 Правила касаются операций в легальном секторе через аккредитованные организации.
Госдума в первом чтении приняла закон, признающий цифровую валюту имуществом и позволяющий россиянам легально инвестировать в криптовалюту на российских площадках. Вслед за этим, правительственная комиссия одобрила законопроект, который вводит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от операций с цифровой валютой. Согласно предложенным изменениям в Налоговый кодекс, налогооблагаемым событием будет считаться сам факт обмена цифровой валюты, если в результате операции возникает доход (покупка по более низкой цене, продажа по более высокой). Для расчета налоговой базы будет использоваться метод FIFO (First In, First Out), что означает, что при продаже сначала учитываются самые ранние покупки. Например, если вы купили 1 BTC за 20 000 долларов в 2024 году, а затем еще 1 BTC за 50 000 долларов в 2026 году, и продали 1 BTC за 60 000 долларов в 2026 году, налоговая база будет рассчитана исходя из первой покупки, что приведет к доходу в 40 000 долларов. Важно отметить, что текущая версия законопроекта не предусматривает возможность переноса убытков: если в одном году были потери, они не уменьшают налоговую базу в будущих периодах. При этом для криптообменников и цифровых депозитариев предлагается освобождение от НДС. Законопроект находится на стадии законодательной процедуры и еще не принят окончательно, поэтому формулировки могут измениться. Все эти правила касаются операций, проводимых через легальный сектор, банки и аккредитованные организации.